Hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót - Bkav Corporation - Bkav.com.vn
Việc kê khai hóa đơn đầu vào chính xác và đầy đủ là một trong những yếu tố quan trọng đảm bảo tính minh bạch của hoạt động kinh doanh. Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng như bị phạt hành chính, điều chỉnh tăng thuế, thậm chí ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp. Hãy cùng tìm hiểu các quy định liên quan đến kê khai hoá đơn đầu vào bị bỏ sót trong bài viết dưới đây!
1. Tổng quan về kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
1.2 Rủi ro khi bỏ sót hóa đơn đầu vào
2. Quy định về kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
3. Thời hạn kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
4. Hồ sơ kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào
5. Giải pháp quản lý hóa đơn đầu vào
1. Tổng quan về kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
1.1 Hóa đơn đầu vào là gì?
Hóa đơn đầu vào là chứng từ pháp lý ghi nhận các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ giữa doanh nghiệp và nhà cung cấp. Hóa đơn này là căn cứ để doanh nghiệp xác định chi phí hợp lý, hợp lệ và được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Hóa đơn đầu vào có vai trò và ý nghĩa quan trọng trong kế toán và quản lý thuế của doanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp:
- Hạch toán các chi phí, giảm trừ thuế và thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế;
- Tính toán chi phí kinh doanh sản xuất để đưa ra các quyết định về giá bán, phân phối, thúc đẩy, truyền thông,…
1.2 Rủi ro khi bỏ sót hóa đơn đầu vào
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là một trường hợp xảy ra khi doanh nghiệp kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào không đầy đủ hoặc không chính xác so với hóa đơn, chứng từ có liên quan. Nếu không kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót kịp thời có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp và gây khó khăn trong việc quản lý, kiểm tra thuế của cơ quan thuế.
Việc kê khai hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước là sai sót mà kế toán doanh nghiệp thường hay gặp phải, gây ra một số hậu quả và tiềm tàng nhiều rủi ro cho doanh nghiệp:
- Khi bỏ sót hoá đơn đầu vào, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT gây thất thoát tài chính;
- Vi phạm hành chính và bị xử phạt bị mất hoá đơn khi cơ quan thuế thanh kiểm tra hoá đơn đầu vào cho hàng hoá dịch vụ mà doanh nghiệp không thể xuất trình chứng minh nguồn gốc, xuất xứ sản phẩm; nguy cơ bỏ lọt, bỏ sót nhà cung cấp có rủi ro về thuế, hoá đơn;
- Vi phạm hành chính và xử phạt trốn thuế khi Cơ quan thuế có đủ bằng chứng chứng minh đây là hành động trốn doanh thu;
- Ngoài ra, khi phát hiện hoá đơn đầu vào bị bỏ sót mà Kế toán không thực hiện kê khai bổ sung theo quy định có thể gây ra vi phạm nghiêm trọng dẫn đến:
2. Quy định về kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
Căn cứ theo Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008 (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2013) quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
...
đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
Căn cứ hướng dẫn trên, trường hợp người nộp thuế phát hiện hóa đơn, chứng từ của các kỳ trước bị bỏ sót chưa kê khai thì thực hiện kê khai bổ sung như sau:
- Đối với người bán: hóa đơn đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, Điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đó theo quy định.
- Đối với người mua: thời Điểm phát hiện hóa đơn bỏ sót kỳ nào thì kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Do đó, khi hóa đơn đầu vào bị bỏ sót thì người bán thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đó.
3. Thời hạn kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
Căn cứ vào khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi, bổ sung từ ngày 01/01/2025 tại điểm a khoản 6 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định:
“Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:
a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;
b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.”
4. Hồ sơ kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào
Theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được hướng dẫn bởi Khoản 1, Khoản 2 Điều 3 Thông tư 06/2021/TT-BTC, Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
· Tờ khai thuế bổ sung;
· Bản giải trình và các tài liệu có liên quan.
5. Giải pháp quản lý hóa đơn đầu vào
Thực tế, các doanh nghiệp thường khó tránh khỏi rủi ro bỏ sót hóa đơn đầu vào dẫn đến hạch toán kinh doanh không chính xác. Hậu quả, doanh nghiệp có nguy cơ bị phạt, tổn thất kinh tế, thậm chí vướng vào những rắc rối về pháp luật. Phần mềm Bkav eQLHĐ ứng dụng công nghệ AI, hỗ trợ quản lý toàn bộ hoá đơn đầu vào của doanh nghiệp, tự động đồng bộ hoá đơn đầu vào từ Tổng cục Thuế, tự động nhập dữ liệu từ các nguồn khác nhau như xml, excel và cảnh báo hóa đơn không hợp lệ… Vì vậy, kế toán có thể tổng hợp tất cả hoá đơn đầu vào trên hệ thống Bkav eQLHĐ một cách đầy đủ, chính xác và nhanh chóng, góp phần giải quyết bài toán minh bạch cho doanh nghiệp.
>> Đặt mua ngay phần mềm Quản lý hóa đơn Bkav eQLHĐ tại đây
Bkav eQLHĐ được xây dựng trên công nghệ web-base mới nhất, với giao diện thân thiện, dễ dùng; có thể tra cứu nhiều mã số thuế, người nộp thuế cùng một lúc; có thể thêm mới nhiều người sử dụng. Phần mềm cũng hỗ trợ cấu hình phân quyền sử dụng theo nhu cầu của người dùng.
Việc phát hiện và kê khai bổ sung các hóa đơn đầu vào bị bỏ sót càng sớm càng tốt sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và chi phí. Do đó mỗi doanh nghiệp cần chủ động rà soát, đối chiếu hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp để tránh tổn thất kinh tế và những rủi ro về pháp lý do bỏ sót hóa đơn đầu vào.
>> Quý khách hàng quan tâm về dịch vụ Quản lý hóa đơn Bkav eQLHĐ, vui lòng đăng ký tại đây
